Cập nhật mới nhất vào: Tháng 7 6, 2025 by Duy Alex
Khi sở hữu một công ty TNHH (LLC) đăng ký tại Mỹ nhưng bạn ở Việt Nam, bạn sẽ đối mặt với một số quy định thuế phức tạp. Trong bài này mình sẽ giới thiệu về các loại thuế và giới thiệu đến bạn cách báo cáo thuế cho LLC US một cách nhanh và đơn giản nhất.
Nếu bạn chưa có LLC Hoa Kỳ: Xem hướng dẫn chi tiết cách đăng ký tại đây
Nội dung chính
Tổng quan thuế cho LLC Mỹ khi bạn ở Việt Nam
Khi bạn lập một LLC tại Mỹ mà bản thân không cư trú ở Mỹ, điều quan trọng là hiểu các nghĩa vụ thuế khác nhau như sau:
Thuế liên bang (Federal Tax)
Nếu LLC bán hàng từ nước ngoài (ví dụ bạn ở Việt Nam, hàng gửi trực tiếp từ nước ngoài đến khách ở Mỹ), LLC thường không có thu nhập phát sinh tại Mỹ (không có Effective Connected Income – ECI). IRS chỉ đánh thuế đối với ECI – tức thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh có ở Mỹ. Nếu bạn không có văn phòng, kho hàng, nhân viên hoặc hoạt động kinh doanh vật chất nào tại Mỹ, thì thu nhập này được coi không phát sinh từ Mỹ và thường không chịu thuế thu nhập liên bang.
Nói cách khác, bạn có thể kinh doanh toàn cầu mà không phải đóng thuế thu nhập liên bang Mỹ (nếu làm đúng). Tuy nhiên, đừng hiểu nhầm là không cần khai thuế, khi không có thuế phải nộp, LLC vẫn phải khai báo bạn nhé!
Thuế tiểu bang (State Tax)
Mỗi tiểu bang Mỹ tự quy định thuế riêng. Nếu LLC của bạn chỉ hoạt động online, không có cơ sở vật chất tại bang nào (vd. không có kho ở Wyoming, Delaware…), thì thường không bị đánh thuế thu nhập tiểu bang.
Đa số các bang (như Wyoming) không có thuế thu nhập cá nhân hay thuế thu nhập doanh nghiệp, rất có lợi cho người bán hàng online. Một số bang khác như Montana không có thuế bán hàng (sales tax), Delaware thì không có sales tax và hỗ trợ nhiều ưu đãi cho công ty nhưng có thuế doanh nghiệp (8.7% nếu là công ty cổ phần) và thuế franchise hàng năm (LLC nộp $300/năm).
New Mexico hiện có thuế doanh nghiệp (~5.9%) nhưng bù lại phí gia hạn thấp và không có thuế franchise lớn.
Thuế bán hàng (Sales Tax)
Thuế này áp dụng trên đơn hàng và do khách hàng cuối cùng trả (theo địa chỉ giao hàng tại Mỹ). Trước kia, chỉ khi có cơ sở vật chất ở bang, bạn mới phải thu thuế bán hàng. Tuy nhiên sau phán quyết South Dakota v. Wayfair (2018), nhiều bang yêu cầu thu thuế bán hàng khi doanh thu hoặc số đơn hàng vượt ngưỡng nhất định, dù bạn không có hiện diện vật lý. Thông thường, ngưỡng doanh thu là khoảng 100.000 USD hoặc 200 đơn/năm (tùy bang). Nếu vượt, bạn phải đăng ký thuế (Sales Tax Permit) và bắt đầu thu hộ cho bang đó. Ngưỡng này tự động reset hàng năm. Do hệ thống từng bang khác nhau, bạn nên theo dõi sát doanh số từng bang.
Ví dụ: Giả sử bạn ở Việt Nam, lập LLC ở Wyoming, bán các sản phẩm qua Shopify qua Mỹ. Không có kho hoặc nhân viên ở Mỹ ⇒ thu nhập của LLC không phải là ECI ⇒ thường không chịu thuế thu nhập liên bang. Cũng vì thế bạn thường chỉ cần nộp Form 5472/1120 và báo cáo lợi ích sở hữu (mục 6), còn Thuế tiểu bang Wyoming thì không có (Wyoming không đánh thuế thu nhập cá nhân/corporate). Sales Tax: nếu bạn chưa vượt 100kUSD hay 200 đơn bên bang nào thì chưa cần thu; khi chuẩn bị vượt cần đăng ký permit.
Như vậy có nghĩa là:
✔️ Chọn bang lập LLC phù hợp với mô hình của bạn (ví dụ Wyoming, Montana, Delaware… mỗi bang có ưu – nhược riêng về thuế).
✔️ Lưu ý: Không có nghĩa là không đóng thuế ⇒ nếu không có thuế phải nộp, bạn vẫn phải khai thuế đầy đủ đúng hạn (xem phần sau).
Khai thuế liên bang – Form 1120 & 5472
Dù LLC 1 thành viên của bạn không chịu thuế thu nhập liên bang vì không có ECI, nhưng IRS yêu cầu phải nộp báo cáo. Nếu chậm nộp các báo cáo thuế, bạn có thể sẽ phải nộp phạt lên đến $25.000
Cụ thể bạn sẽ nộp các biểu mẫu sau đây:
Form 5472:
Đây là “Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business”. Mỗi LLC do người nước ngoài sở hữu (có ít nhất 1 chủ sở hữu là người nước ngoài) phải nộp Form 5472 hàng năm để báo cáo giao dịch liên quan giữa công ty và chủ sở hữu hoặc các bên liên quan nước ngoài. Đặc biệt, kể cả khi LLC không có giao dịch reportable nào (ví dụ không vay mượn, không chuyển tiền cho chủ sở hữu) thì cũng phải điền Form 5472 (hoặc Form 1120 đi kèm) để báo với IRS về tình trạng sở hữu nước ngoài.
Pro forma Form 1120:
Do quy định mới từ 2017, một LLC có pháp nhân ngoài Hoa Kỳ có một thành viên bị coi là “Foreign-owned U.S. DE (Disregarded Entity)” và phải nộp mẫu tờ khai thuế (pro forma) Form 1120 kèm Form 5472. Đây không phải tờ khai thuế thực với mục đích tính thuế, mà chỉ là tờ khai “hình thức” để đính kèm Form 5472. Trên Form 1120 bạn chỉ cần khai tên, địa chỉ LLC và đánh dấu “Foreign-owned U.S. DE” trên đầu form.
Cả hai form (Form 5472 và kèm theo Form 1120) phải được nộp chậm nhất là ngày 15/4 hàng năm (có thể gia hạn thêm 6 tháng bằng Form 7004). Nếu không nộp đúng hạn, IRS phạt rất nặng: $25.000 cho mỗi Form 5472 bị bỏ sót hoặc nộp trễ. Đây là mức phạt cơ bản và áp dụng cho mỗi bên liên quan; nếu quá hạn 90 ngày, phạt thêm $25.000 cho mỗi 30 ngày trễ nữa. Nhiều người Việt mới lập LLC thường quên (vì nghĩ không có thuế là không cần khai), dẫn đến bị phạt nặng.
Ví dụ: Giả sử năm ngoái LLC Wyoming của bạn có doanh thu $50.000 (tất cả từ Stripe/Shopify Payment), trong đó $45.000 là bạn rút tiền về Việt Nam. Lúc này bạn cần lập Form 5472, liệt kê số tiền bạn gửi về Việt Nam (hoa hồng, chi phí mua hàng, v.v.) và đính kèm Form 1120 (pro forma) nộp cho IRS. Dù LLC lời hay lỗ thì cũng phải làm.
Như vậy bạn cần ghi nhớ:
✔️ Có doanh thu hay không, bạn vẫn phải khai thuế: Không đóng thuế thu nhập liên bang không có nghĩa là không cần khai thuế cho IRS. Chuẩn bị các hóa đơn, chứng từ, báo cáo giao dịch giữa LLC và bạn ở Việt Nam để điền chính xác Form 5472.
✔️ Đừng quên hạn nộp: Mỗi năm đến hạn 15/4, nếu không kịp tự làm có thể nhờ dịch vụ làm thuế ở Mỹ, còn muộn phạt lên tới $25.000 mỗi form. Cân nhắc dùng dịch vụ chuyên nghiệp (chi phí vài trăm USD/năm) vẫn rẻ hơn nhiều so với phạt.
Cách giảm hoặc miễn thuế hợp pháp cho LLC
Thực tế, nếu bạn không cư trú tại Mỹ, không có văn phòng hay nhân sự làm việc trực tiếp tại Mỹ, thì bạn có thể hợp pháp được miễn hoàn toàn thuế thu nhập liên bang. Đây không phải là “lách luật” hay trốn thuế, mà là quy định chính thức của IRS dành cho các LLC một thành viên do cá nhân nước ngoài sở hữu.
Tuy nhiên, để được miễn hoặc giảm thuế một cách đúng luật, bạn cần hiểu rõ các điều kiện, biểu mẫu cần nộp, và cả những ranh giới bạn không nên vượt qua.
Mục tiêu ở đây là làm sao để không tạo ra thu nhập chịu thuế ở Mỹ, hoặc tận dụng các ưu đãi luật quốc tế (nếu có). Một số cách chính:
Tránh (loại bỏ) thu nhập liên quan đến Mỹ (Avoid ECI)
Theo IRS, chỉ có “Effective Connected Income” (ECI) mới bị đánh thuế. ECI xuất hiện khi LLC có “Permanent Establishment” (PE) hoặc cơ sở thường trú ở Mỹ. Do đó, bạn nên chắc chắn LLC không có PE: tức không có văn phòng, kho hàng, nhân viên, đại lý thường trực nào tại Mỹ.
Ví dụ, nếu hàng được ship trực tiếp từ Việt Nam (hoặc kho nước ngoài khác) tới khách Mỹ, và bạn xử lý mọi việc từ Việt Nam, thì IRS coi đây là kinh doanh ngoài lãnh thổ Mỹ. Theo nguyên tắc “principle place of business”, nếu người bán hàng chủ yếu ở Việt Nam cung cấp dịch vụ/hoạt động kinh doanh thì không có ECI.
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Tax Treaty)
Mỹ có ký một số hiệp định với một số nước (như Canada, UK, Nhật, v.v.) để tránh đánh thuế hai lần. Theo đó, nếu công ty và chủ ở nước có hiệp định với Mỹ, có thể miễn thuế nếu không có PE.
Lưu ý: Hiện nay Mỹ chưa có hiệp định thuế với Việt Nam nên bạn chủ yếu giảm thuế bằng cách không tạo ra ECI.
Quản lý chi phí kinh doanh và tối ưu thuế
Kể cả khi bạn thấy LLC của mình không chịu thuế thì việc hạch toán và tối ưu chi phí là rất quan trọng để sẵn sàng cho mọi tình huống và báo cáo thuế đầy đủ:
Khấu trừ các chi phí hợp lệ
Luật thuế Mỹ cho phép khấu trừ các “chi phí kinh doanh bình thường và cần thiết”. Những chi phí này gồm: quảng cáo Facebook/Google, phí hosting/Shopify, phần mềm (Thiết kế web, email marketing, SEO, v.v.), dịch vụ Fulfillment, phí vận chuyển, lưu kho ở nước ngoài (VD: Amazon FBA các nước EU), phí kế toán, v.v.
Ví dụ, chi phí quảng cáo và marketing được xem là chi phí bình thường cần thiết và được khấu trừ đầy đủ. Tương tự, phí hỗ trợ kinh doanh cố định (Shopify, email, công cụ kinh doanh) hay các đăng ký e-commerce (Amazon Prime, Paypal Pro) đều có thể là chi phí hợp lệ nếu liên quan trực tiếp đến kinh doanh của LLC.
Quản lý cẩn thận chứng từ
Để khấu trừ hợp lệ, bạn bắt buộc phải giữ hóa đơn, biên lai rõ ràng. IRS yêu cầu lưu hồ sơ đầy đủ cho từng chi phí.
Cách tốt là scan hoặc lưu file PDF hóa đơn (quảng cáo, lưu trữ, phần mềm, v.v.), kèm ghi chú ngắn gọn về mục đích kinh doanh. Theo khuyến cáo, bất kỳ “hóa đơn” nào muốn tính là chi phí kinh doanh đều cần liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Ví dụ, giữ lại biên nhận mua hàng trên Amazon phải có ghi dùng cho bán hàng; biên lai gas/điện nước nếu sử dụng cho văn phòng bán hàng phải tách bạch phần dùng cho cá nhân.
TaxSlayer lưu ý: “Hãy giữ mọi hóa đơn, ghi chú ngày tháng và mục đích sử dụng cho công việc” để nếu IRS tra cứu bạn có thể giải trình được.
Sử dụng tài khoản thanh toán
Bạn không nên dùng tài khoản ngân hàng cá nhân hoặc thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán cho các chi phí công ty. Thay vào đó bạn hãy mở tài khoản ngân hàng/PayPal riêng cho LLC, hạch toán riêng để dễ kiểm soát và dễ dàng để cơ quan thuế xác minh các khoản khấu trừ cho bạn.
Bạn nên nhớ, hóa đơn phải tên doanh nghiệp hoặc ít ra phải chi tiêu cho doanh nghiệp thì mới khấu trừ được.
Sales Tax – Khi nào cần thu và nộp
Sales Tax (thuế bán hàng) là loại thuế tiểu bang mà các cửa hàng, kể cả online, phải thu hộ khách hàng tại Mỹ khi bán hàng (tương tự VAT ở Việt Nam). Đối với người bán nước ngoài, điểm mấu chốt là liên quan đến quy định “nexus” của từng bang:
- Phán quyết Wayfair (6/2018): Tòa Tối cao Mỹ cho phép các bang đánh thuế bán hàng của các doanh nghiệp dù họ không có cơ sở tại bang, miễn là đạt ngưỡng về doanh thu hay số đơn. Từ đó, 46 bang (trừ Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) đều ban hành luật kinh tế nexus (Economic Nexus). Theo đó, nếu bạn bán hàng qua Mỹ mà vượt ngưỡng Economic Nexus của một bang, bạn phải đăng ký để thu và nộp Sales Tax bang đó. Đừng để đến khi bị truy thu mới đăng ký, vì IRS và các bang xử lý rất nghiêm.
- Ngưỡng kinh tế (Economic Nexus): Mỗi bang có ngưỡng riêng (thường là doanh thu 100.000 USD hoặc 200 đơn hàng trong 12 tháng). Ví dụ, nếu năm qua LLC của bạn bán được 120.000 USD hoặc trên 200 đơn hàng cho khách ở California, tiểu bang này sẽ yêu cầu bạn đăng ký Sales Tax Permit và nộp thuế trên các đơn hàng đó. Việc tính doanh số theo bang hoàn toàn tự động nếu bạn dùng Shopify/Stripe – bạn chỉ cần kết nối và đối chiếu.
- Khi chưa vượt ngưỡng: Nếu doanh thu của bạn còn thấp (chưa tới ngưỡng của bang nào), bạn chưa phải đăng ký thuế bán hàng ở bất cứ bang nào. Tuy nhiên, bạn vẫn phải theo dõi sát doanh thu phát sinh mỗi bang để biết khi nào vượt ngưỡng.
- Khi vượt ngưỡng: Ngay khi đạt ngưỡng kinh tế của một bang, bạn phải đăng ký xin “Sales Tax Permit” tại cơ quan thuế của bang đó trước khi tính thuế trên đơn hàng đầu tiên tại bang đó (không nên thu trước khi đăng ký vì có thể bị phạt/nghi là gian lận). Quy trình thường mất vài tuần tùy bang. Sau khi được cấp giấy phép, bạn cần bật tính năng thu thuế trong Shopify/website, đồng thời khai báo định kỳ (thường hàng quý) cho bang đó.
Như vậy để không bị “quên” khoản thuế quan trọng này, bạn cần:
✔️ Kiểm tra ngưỡng Nexus thường xuyên: Bạn có thể thử các công cụ miễn phí (TaxJar, Avalara) để kết nối với Shopify và xem doanh số phân theo bang. Nếu chưa vượt ngưỡng thì chưa cần đăng ký gì. Nếu sắp vượt (gần 100k USD hoặc 200 đơn), chuẩn bị ngay hồ sơ đăng ký Sales Tax Permit cho bang đó.
✔️ Bắt đầu thu thuế đúng hạn: Khi đăng ký xong, bật ngay tính thuế trong kênh bán hàng của bạn. Liên tục theo dõi số liệu và nộp tờ khai cho bang đó theo hạn (thường quý). Tránh thu thuế hộ khách trước khi có giấy phép, vì bị coi là phạm luật.
Tóm tắt các nghĩa vụ thuế đối với LLC
Tôi sẽ tóm tắt toàn bộ nghĩa vụ thuế đối với mô hình kinh doanh Dropshipping và bán lẻ trực tuyến. Nó có thể không đầy đủ và phù hợp với những ai kinh doanh lớn, có các giao dịch vật lý ở Hoa Kỳ:
| Nội dung | Bắt buộc không? | Khi nào áp dụng? |
|---|---|---|
| Form 5472 & 1120 (IRS) | ✔ Bắt buộc | Hàng năm (hạn cuối 15/4), dù LLC có lãi hay không. Đính kèm Form 1120 (pro-forma) với 5472. |
| Thuế thu nhập liên bang | ❌ Có thể miễn | Nếu không có ECI (LLC không bị coi là kinh doanh tại Mỹ). Nếu phát sinh ECI thì chịu thuế theo biểu thuế suất luỹ tiến (nhưng trường hợp dropship từ VN thường không tạo ECI). |
| Thuế thu nhập tiểu bang | ❌/✔ Tùy bang | Chỉ khi LLC có kết nối thuế (nexus) tại bang đó (ví dụ có kho, nhân viên tại bang đó). Nhiều bang không có thuế thu nhập hoặc chỉ thu ở mức thấp (ví dụ Wyoming không thu thuế thu nhập). |
| Sales Tax (Thuế bán hàng) | ❌/✔ Tùy doanh số | Nếu vượt ngưỡng kinh tế của bang (thường >$100k doanh thu hoặc >200 đơn hàng trong 12 tháng), phải đăng ký và thu thuế. Nếu chưa vượt, chưa cần thu. |
| Báo cáo lợi ích sở hữu (FinCEN) | ❌ (đã được miễn từ tháng 3/2025) | Theo quy định mới (2025), các LLC thành lập tại Mỹ (kể cả có chủ nước ngoài) không còn phải nộp báo cáo thông tin chủ sở hữu (BOI) cho FinCEN nữa. (Trước đây bắt buộc trong vòng 90 ngày sau thành lập.) |
Những lỗi thường gặp mà bạn phải tránh:
- Quên nộp Form 5472/1120 (bị phạt $25.000 mỗi form đã nói ở trên)
- Dùng tài khoản cá nhân để thanh toán chi phí (IRS sẽ từ chối các chi phí này)
- Không theo dõi số đơn theo từng tiểu bang
Như vậy có thể tóm tắt quy trình để đảm bảo luôn tuân thủ đối với các chủ LLC đang ở Việt Nam là:
- Nộp Form 5472/1120 đúng hạn vào 15/4 hàng năm.
- Báo cáo và đăng ký thuế bán hàng (Sales Tax) khi sắp đạt ngưỡng ở từng bang
- Sau khi đăng ký Sales Tax, tiến hành thu thuế bán hàng trên mỗi đơn hàng từ khách hàng và nộp cho bang tương ứng theo từng tháng/quý hoặc năm.
Hướng dẫn khai và đóng thuế cho LLC nhanh nhất
Như vậy bạn đã hiểu rõ về các vấn đề về thuế cho LLC của mình. Trong thời điểm hiện tại, hầu như chúng ta không cần phải đóng thuế nếu kinh doanh với mô hình Dropshipping và bán lẻ online (tôi không đề cập đến thuế xuất nhập khẩu và các trường hợp đặc biệt ở đây nhé). Tuy nhiên việc cần làm là nộp Form 5472/1120 đúng hạn, tiếp đến là đăng ký và nộp thuế bán hàng (Sales Tax).
Vậy làm sao để đơn giản hóa việc khai và nộp thuế?
Để đơn giản hóa, tiết kiệm thời gian và đảm bảo chắc chắn nhất đó chính là việc thuê các dịch vụ báo cáo thuế chuyên nghiệp. Việc này sẽ giúp bạn tập trung hơn vào bán hàng và phát triển doanh thu.
Lợi ích khi thuê dịch vụ nộp Sales Tax:
- Tiết kiệm thời gian: Không cần lo lắng từng deadline nộp thuế của từng bang (tháng, quý, năm)
- Tránh sai sót: Các chuyên gia sẽ tính toán và báo cáo đúng biểu mẫu – tránh bị phạt hoặc khóa cổng thanh toán
- Không cần kiến thức chuyên sâu về thuế: Phù hợp cho người mới, không thông thạo tiếng Anh
- Chi phí thấp: Chỉ từ $10–$50 cho mỗi bang, phù hợp cả với shop nhỏ
Một số nền tảng và dịch vụ đáng tin cậy mà bạn nên dùng:
| Dịch vụ | Mô tả | Ghi chú |
|---|---|---|
| Fiverr | Nền tảng thuê freelancer – bạn có thể tìm chuyên gia khai Sales Tax theo bang | Giao tiếp nhanh, giá tốt, phù hợp người mới |
| TaxJar | Phần mềm thuế tự động, tích hợp tốt với Shopify | Gói trả phí theo tháng |
| Avalara | Giải pháp chuyên nghiệp, dành cho doanh nghiệp lớn | Chi phí cao hơn |
| Salestaxsystem.com | Dịch vụ khai báo thuế thủ công, hỗ trợ quốc tế | Giao tiếp qua email, phù hợp với LLC |
Nếu cửa hàng của bạn có doanh số cao, đơn hàng nhiều và bạn cần nộp thuế bán hàng cho nhiều tiểu bang thì bạn nên dùng dịch vụ chuyên nghiệp và tích hợp nó và website của mình như: TaxJar, Avalara.
Còn khi mới kinh doanh hoặc doanh thu không quá lớn thì bạn nên thuê một Freelancer theo thời vụ, mỗi lần cần báo cáo thì bạn thuê cho tiện.
Anh này có đầy đủ tất cả các dịch vụ về thuế mà bạn cần. Thời gian thực hiện nhanh và vô cùng uy tín.
Trước khi bắt đầu, bạn chỉ cần nhấn vào Contact me để thảo luận về những yêu cầu của mình trước nhé.
Kết luận
Việc báo cáo và tuân thủ thuế cho một LLC tại Mỹ có thể ban đầu gây hoang mang cho nhiều bạn, nhưng khi bạn nắm rõ quy trình và thuê dịch vụ thì mọi thứ đều trở nên thật đơn giản. Từ việc nộp Form 5472 & 1120 cho IRS, đến quản lý Sales Tax theo từng bang, đều có thể được thực hiện online với sự hỗ trợ của các công cụ và dịch vụ. Điều quan trọng nhất là bạn biết được mình đã tuân thủ tất cả các quy định về thuế đối với LLC hay chưa.
Nếu bạn coi LLC là “chiếc cầu” để kinh doanh hợp pháp và lâu dài tại thị trường Mỹ, thì việc thực hiện nghĩa vụ thuế không phải là gánh nặng nữa mà chính là cách giúp bạn xây dựng uy tín và bảo vệ tài sản của mình trên con đường kinh doanh toàn cầu.
Chúc bạn thành công!
[Duy Alex]
